Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, который включается в цену товаров и услуг. Продавец начисляет его покупателю и перечисляет в бюджет, вычитая налог, уплаченный своим поставщикам. Для расчётов важно понимать две операции: начислить НДС на сумму без налога и выделить НДС из суммы, где он уже есть. Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера.
Ставки НДС в 2026 году
Россия
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20 до 22 %.
| Ставка | Применение | Расчётная ставка |
|---|---|---|
| 22 % | Большинство товаров, работ и услуг | 22/122 |
| 10 % | Отдельные продукты питания, детские товары, лекарства и медизделия, некоторые периодические издания (по перечням НК РФ) | 10/110 |
| 0 % | Экспорт и ряд операций, связанных с ним | — |
| 5 % и 7 % | Специальные ставки для организаций и ИП на УСН (без права на вычет входного НДС) | 5/105 и 7/107 |
НДС на упрощённой системе. С 2025 года плательщики УСН стали плательщиками НДС, но могут получить освобождение при небольшом доходе. Для 2026 года освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Поэтапное снижение этого порога законодатели уже переносили, поэтому перед планированием на 2027 год и далее проверьте актуальную редакцию статьи 145 НК РФ. Пониженные ставки 5 % и 7 % зависят от размера дохода; их можно выбрать вместо общей ставки 22 % с вычетами.
Казахстан
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс: ставка НДС повышена с 12 до 16 %. Порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен до 10 000 МРП (при МРП 4 325 тенге в 2026 году это 43,25 млн тенге). Для лекарств и медицинских услуг введена пониженная ставка (5 % в 2026 году с повышением в дальнейшем), для периодических печатных изданий — 10 %.
Беларусь
Основная ставка — 20 %, льготная 10 % применяется к отдельным товарам — например, к ряду продовольственных товаров, сельхозпродукции, лекарствам и медицинским изделиям по установленным перечням. Расчётная ставка — 20/120.
Как начислить НДС сверху
Если у вас есть цена без налога, НДС начисляется так:
НДС = Сумма без НДС × Ставка ÷ 100 Сумма с НДС = Сумма без НДС × (1 + Ставка ÷ 100)
Примеры по ставке 22 %:
- Услуга стоит 50 000 ₽ без НДС. НДС: 50 000 × 0,22 = 11 000 ₽. Итого к оплате: 61 000 ₽.
- Товар 250 ₽ без НДС. НДС: 250 × 0,22 = 55 ₽. С НДС: 305 ₽.
По ставке 10 %: продукты на 18 000 ₽ без НДС → НДС 1 800 ₽ → итого 19 800 ₽.
В Казахстане (16 %): 100 000 тенге без НДС → НДС 16 000 тенге → итого 116 000 тенге.
Как выделить НДС из суммы
Если цена уже включает налог, используется расчётная ставка:
НДС = Сумма с НДС × Ставка ÷ (100 + Ставка) Сумма без НДС = Сумма с НДС ÷ (1 + Ставка ÷ 100)
Для 22 % это 22/122, для 10 % — 10/110, для 20 % — 20/120, для 16 % — 16/116.
Примеры:
- Счёт на 122 000 ₽ с НДС 22 %. НДС: 122 000 × 22 ÷ 122 = 22 000 ₽. Без НДС: 100 000 ₽.
- Чек на 3 660 ₽ с НДС 22 %. НДС: 3 660 × 22 ÷ 122 = 660 ₽. Без НДС: 3 000 ₽.
- Товар за 5 500 ₽ со ставкой 10 %. НДС: 5 500 × 10 ÷ 110 = 500 ₽.
- В Беларуси покупка на 2 400 BYN (20 %). НДС: 2 400 × 20 ÷ 120 = 400 BYN.
- В Казахстане сумма 58 000 тенге (16 %). НДС: 58 000 × 16 ÷ 116 = 8 000 тенге.
Самая частая ошибка
Многие выделяют НДС, просто беря 22 % от общей суммы. Это неверно:
| Способ | Сумма 12 200 ₽ с НДС | Результат |
|---|---|---|
| Неправильно: 12 200 × 22 % | 2 684 ₽ | Завышено на 484 ₽ |
| Правильно: 12 200 × 22 ÷ 122 | 2 200 ₽ | Верно |
Проверка простая: 10 000 ₽ без НДС + 22 % = 12 200 ₽. Значит, налог внутри 12 200 ₽ — ровно 2 200 ₽.
Переходный период: цены 20 % → 22 %
Договоры, заключённые до 2026 года с формулировкой «цена включает НДС 20 %», по отгрузкам с 1 января 2026 года облагаются по ставке 22 %. Если цена фиксированная «включая НДС», продавец получает меньше выручки без налога:
- было: 120 000 ₽ = 100 000 ₽ + 20 000 ₽ НДС;
- стало: 120 000 ₽ = 98 360,66 ₽ + 21 639,34 ₽ НДС (120 000 × 22 ÷ 122).
Чтобы сохранить выручку 100 000 ₽ без налога, цену нужно поднять до 122 000 ₽. Как оформить изменение цены, решайте вместе с бухгалтером и юристом с учётом условий договора.
Округление
НДС в счетах-фактурах считается до копеек. Округляйте итоговую сумму налога по математическим правилам (0,5 копейки и больше — вверх). При расчёте по многим позициям налог считают по каждой строке, и сумма округлённых значений может на копейку отличаться от налога с общей суммы — это нормально.
Быстрый расчёт
Калькулятор НДС умеет и начислять, и выделять налог по любой ставке — 22 %, 10 %, 20 %, 16 % или своей. Введите сумму, выберите действие и получите налог и сумму без НДС до копейки. Общие формулы процентов — в гайде Как посчитать проценты.
Чек-лист
- Определил ставку: 22 %, 10 %, 0 % или ставка УСН (5 %/7 %).
- Для начисления умножаю на 0,22 (или 1,22 для итога).
- Для выделения использую 22/122, а не 22 %.
- Для Казахстана — 16 %, для Беларуси — 20 % (или 10 % по льготе).
- Договоры с ценой «включая НДС 20 %» пересмотрены.
- Сложные случаи согласованы с бухгалтером.