ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة يدفعها المستهلك النهائي وتجمعها المنشآت على كل مرحلة من مراحل البيع. صارت جزءًا من الحياة اليومية في معظم دول الخليج ومصر والمغرب، سواء كنت صاحب متجر يصدر فواتير، أو موظفًا يراجع مصروفات، أو مستهلكًا يريد معرفة كم من فاتورته ذهب للضريبة. هذا الدليل يجمع النسب الحالية والمعادلات وأمثلة محلولة.
هذا الدليل للمعلومة العامة وليس استشارة ضريبية. للحالات الخاصة (الإعفاءات، التسجيل، الإقرارات) راجع الجهة الضريبية في بلدك أو محاسبًا معتمدًا.
النسب الأساسية في أكتوبر 2026
| الدولة | النسبة الأساسية | منذ | الجهة المسؤولة |
|---|---|---|---|
| السعودية | 15% | يوليو 2020 (كانت 5% منذ 2018) | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
| الإمارات | 5% | يناير 2018 | الهيئة الاتحادية للضرائب |
| البحرين | 10% | يناير 2022 (كانت 5% منذ 2019) | الجهاز الوطني للإيرادات |
| عُمان | 5% | أبريل 2021 | جهاز الضرائب |
| مصر | 14% | 2017 | مصلحة الضرائب المصرية |
| المغرب | 20% (ونسبة مخفضة 10%) | — | المديرية العامة للضرائب |
| الكويت وقطر | لا توجد ضريبة قيمة مضافة حاليًا | — | — |
ملاحظات:
- في كل هذه الدول توجد سلع وخدمات بنسبة صفر أو معفاة (مثل بعض الخدمات المالية والصحية والتعليمية والتصدير)، والتفاصيل تختلف من بلد لآخر.
- في مصر عُدّل القانون أكثر من مرة في 2025 و2026، فخُفّضت النسبة على بعض الأجهزة الطبية إلى 5% مع بقاء النسبة العامة 14%، وتوجد سلع بجدول ضريبي خاص.
- في المغرب أُلغيت تدريجيًا نسبتا 7% و14% بين 2024 و2026، ليبقى نظام بنسبتين: 20% و10%.
المعادلة 1: إضافة الضريبة إلى السعر
الضريبة = السعر قبل الضريبة × النسبة السعر الشامل = السعر قبل الضريبة × (1 + النسبة)
| المثال | الحساب | الضريبة | السعر الشامل |
|---|---|---|---|
| السعودية، 1,000 ريال | 1,000 × 1.15 | 150 ريالًا | 1,150 ريالًا |
| الإمارات، 2,000 درهم | 2,000 × 1.05 | 100 درهم | 2,100 درهم |
| مصر، 5,000 جنيه | 5,000 × 1.14 | 700 جنيه | 5,700 جنيه |
| البحرين، 300 دينار | 300 × 1.10 | 30 دينارًا | 330 دينارًا |
| المغرب، 1,000 درهم | 1,000 × 1.20 | 200 درهم | 1,200 درهم |
المعادلة 2: استخراج الضريبة من سعر شامل
هنا يقع الخطأ الشائع. إذا كان السعر الشامل 1,150 ريالًا، فالضريبة ليست 15% من 1,150 (أي 172.50).
السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ (1 + النسبة) الضريبة = السعر الشامل − السعر قبل الضريبة
أو مباشرة: الضريبة = السعر الشامل × النسبة ÷ (100 + النسبة)
| المثال | السعر قبل الضريبة | الضريبة |
|---|---|---|
| السعودية، 1,150 ريالًا شاملة | 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 | 150 ريالًا |
| الإمارات، 525 درهمًا شاملة | 525 ÷ 1.05 = 500 | 25 درهمًا |
| مصر، 1,140 جنيهًا شاملة | 1,140 ÷ 1.14 = 1,000 | 140 جنيهًا |
| البحرين، 330 دينارًا شاملة | 330 ÷ 1.10 = 300 | 30 دينارًا |
معاملات سريعة للاستخراج
اضرب السعر الشامل في هذا المعامل لتحصل على الضريبة مباشرة:
| النسبة | المعامل (النسبة ÷ (100 + النسبة)) |
|---|---|
| 5% | 5 ÷ 105 ≈ 0.047619 |
| 10% | 10 ÷ 110 ≈ 0.090909 |
| 14% | 14 ÷ 114 ≈ 0.122807 |
| 15% | 15 ÷ 115 ≈ 0.130435 |
| 20% | 20 ÷ 120 ≈ 0.166667 |
مثال: فاتورة مطعم في جدة بـ 230 ريالًا شاملة: 230 × 0.130435 ≈ 30 ريالًا ضريبة، و200 ريال قبل الضريبة.
لتجنب الحساب اليدوي، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة التي تضيف الضريبة أو تستخرجها بالنسبة التي تختارها.
التقريب والفواتير
- احسب الضريبة على مستوى البند أو الفاتورة وفق ما تطلبه أنظمة بلدك، وكن ثابتًا في الطريقة.
- قرّب إلى هللتين أو فلسين (منزلتين عشريتين) في الريال والدرهم والجنيه؛ أما الدينار البحريني فيُقسَّم إلى 1,000 فلس، فيُعرض عادةً بثلاث منازل عشرية.
- في السعودية، الفوترة الإلكترونية (فاتورة) إلزامية وفق مراحل تطبيق تحددها الهيئة، والفاتورة الضريبية يجب أن تعرض المبلغ قبل الضريبة والضريبة والإجمالي والرقم الضريبي.
التسجيل في الضريبة باختصار
في السعودية والإمارات حد التسجيل الإلزامي 375,000 (ريال أو درهم) من التوريدات الخاضعة سنويًا، والتسجيل الاختياري متاح من 187,500. في بقية الدول حدود مختلفة؛ تحقق من موقع الجهة الضريبية الرسمية، لأن الحدود والإجراءات تتغير.
أسعار المستهلك: شاملة أم لا؟
في دول الخليج يُتوقع عمومًا أن يُعرض للمستهلك السعر الشامل للضريبة. لذلك إن كنت تبيع أونلاين لمستهلكين، فاعرض السعر النهائي بوضوح، ولا تضف الضريبة كمفاجأة في صفحة الدفع. أما في التعامل بين الشركات (B2B) فمن الشائع ذكر السعر قبل الضريبة مع عبارة “+ ضريبة القيمة المضافة”.
أخطاء شائعة
- استخراج الضريبة بضرب السعر الشامل في النسبة (1,150 × 15% = 172.50 بدل 150).
- إضافة الضريبة مرتين: على سعر شامل أصلًا.
- استخدام نسبة قديمة: 5% بدل 15% في السعودية في ملفات Excel قديمة، أو 5% بدل 10% في البحرين.
- نسيان العملة والدولة عند البيع عبر الحدود؛ القواعد مختلفة للتصدير والخدمات الرقمية.
- تطبيق الضريبة على البنود المعفاة أو الصفرية.
حساب الضريبة على الخصومات والشحن
القاعدة العامة أن الضريبة تُحسب على المبلغ الخاضع بعد الخصم: منتج بـ 1,000 ريال عليه خصم 10% يصبح 900 ريال، والضريبة 15% منها = 135 ريالًا، والإجمالي 1,035 ريالًا. أما رسوم الشحن والتوصيل فتخضع عادةً للضريبة إذا كانت جزءًا من توريد خاضع، وتُضاف إلى الأساس الضريبي.
ملخص
- إضافة: السعر × (1 + النسبة).
- استخراج: الشامل ÷ (1 + النسبة)، والفرق هو الضريبة.
- النسب: السعودية 15%، الإمارات 5%، عُمان 5%، البحرين 10%، مصر 14%، المغرب 20%.
لمزيد من حسابات النسب (الخصومات، الزيادات، النسب العكسية)، راجع دليل حساب النسبة المئوية.